6. Controles Internos – Diurno modularizado

Objetivos:
Fornecer aos participantes embasamentos técnicos para interpretação, compreensão e tomada de decisão na organização e implantação dos controles internos de uma instituição através de histórias, metáforas e novos mecanismos de entendimento da organização, dentro de uma visão holística e humana, aproximando o aluno da realidade existente e objeto de reflexão. Cumpridos todos os módulos os alunos serão capazes de:

• Entender que não basta uma instituição adotar técnicas e alocar recursos se os mecanismos de controle e monitoramento do ambiente organizacional forem insuficientes.
• Ter uma visão abrangente dos conceitos de controles internos, desmistificando que o mesmo torna a empresa mais burocrática e mostrando que os mesmos agregam valor à instituição.
• Discutir:
• Os conceitos da metodologia do Control Of Sposoring – Coso, que é adotada na maioria dos países do mundo e recomendado pelo Comitê da Basiléia e pela Lei Americana Sarbanes&Oxley.
• A função de compliance e sua interação com as demais unidades de controle da organização.
• Os conceitos de gerenciamento de riscos.
• A visão global da prevenção à lavagem de dinheiro.
• A importância da governânça corporativa e o uso do Planejamento Estratégico na implantação de uma cultura de controle interno.
• A conjuntura atual e a influência dos cenários internos e externos na estrutura de controles internos das empresas.

Duração: 80 horas

Conteúdo Programático:
Aula 1– Globalização

• Histórico da evolução das atividades de controles internos,
• Influências do FED, SEC e BIS
• Criação da atividade de compliance officer
• Comitê da Basiléia
• Reforma do Sistema Financeiro Nacional de 1964
• Evolução do Sistema Financeiro Nacional a partir de 1964
• Atuação do Banco Central do Brasil
• Normas prudenciais de controle interno no Brasil

Aula 2 - Mecanismos de supervisão do Bacen

• O que é o Sisbacen
• Informações do Sisbacen
• Inspeção “in loco”
• Inspeção à distância
• IGC (Inspeção Global Consolidada) e como ela é efetuada
• Principais solicitações do Bacen
• Central de Riscos
• Limites operacionais
• Lavagem de dinheiro

Aula 3 - Cultura Organizacional e Controles Internos

• Conceitos de cultura
• Criação do ambiente organizacional pró-ativo
• Estruturas organizacionais
• Políticas e Normas Internas
• Conflito de interesse
• Ética na organização
• Tipo de poderes
• Poder operacional x poder individual

Nesta aula o aluno deverá criar uma empresa fictícia, definindo sua missão, sua estrutura organizacional, descrever as atividades de cada um de seus departamentos e quais serão as políticas adotadas pela empresa.

Aula 4 - Sistema de Controles Internos

• Conceitos de controle, política, normas, plano, objetivos e padrões
• Por quê da necessidade do controle interno
• Características do controle
• Natureza do Controle
• Chinese wall
• Segregação de funções
• Tipos de estrutura de controles – centralizada x descentralizadas.
• Abrangência do controle
• Especificação de uma política de controle
• Restrição ao controle
• Exemplos de controles internos
• Casos que ocorreram em função da falta de controle (Barings)
• Responsabilidade pelo controle

Nesta aula o aluno deverá definir para cada uma das atividades prevista nos departamentos de sua empresa quais serão os tipos de controles que serão utilizados.

Aula 5 – Metodologia de Controle - COSO

• Objetivo do Controle segundo o Coso
• Princípios do Coso
• Elementos do Coso
• Ambiente, (Normas, estrutura, perfil do gestor, pontes de confiança)
• Reconhecimento e avaliação do Risco
• Atividades de Controle
• Informação e comunicação
• Monitoração
• Comparação entre o Coso e outras metodologias (Coco e Cobit)

Nesta aula o aluno irá verificar se os controles, que ele definiu no Módulo 4 – Controles Internos, estão contemplados dentro da metodologia do Coso.

Aula 6 – Auto-avaliação dos controles (CSA – Control Self Assessment)

• Estrutura de controle adotada pelas instituições financeiras
• Control Self Assesment – Avaliação do Auto-Controle
• Conceitos da metodologia
• Como se implanta
• Criação de uma matriz de riscos
• Estimativas da probabilidade de perda
• Mudanças na cultura organizacional em função da adoção da técnica

O aluno deverá fazer uma simulação de auto-avaliação dos controles de uma unidade de uma empresa.

Aula 7 – A Função do Compliance Officer

• Histórico da função do compliance officer
• Centralização x descentralização da função nas instituições financeiras e suas dificuldades para implementação
• Responsabilidade institucional
• Arcabouço conceitual
• Funções: execução e catalisador do processo
• Atuação do compliance officer para a disseminação da cultura de controle
• Tipos de compliance
• Compliance x Auditoria x Controles Internos x Security Officer

Aula 8 - Gerenciamento de Riscos

• Objetivo da gestão de riscos
• Técnicas para mapeamento
• Como identificar riscos internos e externos
• Avaliação do risco
• Descrição dos tipos de riscos
• Classificação dos riscos
• Características dos riscos

Os alunos deverão fazer uma análise para identificar os tipos de riscos a qual sua empresa está exposta.              

Aula 9 - Mecanismos de Controles (continuação da aula 8 – Gerenciamento de Riscos)

• Para cada tipo de risco será identificado um tipo de controle
• Controles centralizados
• Controles descentralizados
• Limitações do controle
• Controles corporativos – Controladoria / Auditoria
• Controles departamentais
• Técnicas de controle

Aula 10 - Prevenção a Lavagem de Dinheiro

• Aspectos legais
• Mecanismos de controle
• Tipos de fraudes constatados

Aula 11 – Gerência de Riscos e controles específicos da tesouraria

• Instrumento de gestão de tesouraria
• Sistema de Informações gerenciais.
• VAR – Finalidade – Como se interpreta
• Back test
• Fluxo de caixa
• Risco de Liquidez
• Arbitragem

Aula 12 – Governança Corporativa e Planejamento Estratégico na Implantação da estrutura de Controle

• Conceitos de governança corporativa
• O papel dos comitês
• Prós e contras na utilização dos Comitês
• Transparência nas informações
• Visão estratégica do controle
• Missão da área de riscos
• Conceito de estratégia
• Planejamento tático e operacional

Aula 13 - Outras Técnicas de Controle

• Conceitos de Gestão Econômica
• Controle Orçamentário
• Sistemas de Informações Gerenciais
• Utilização de indicadores de desempenho
• Seis Sigmas
• Raroc
• Qualidade Total
• Mapa em Z

• Como as organizações podem ser reestruturadas
• Como adaptar-se às mudanças
• Cultura de alto confiança
• Diferenças culturais
• Teoria das restrições
• Repensando o futuro